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【个人税务专题 】投资买卖美国股票、债券的税务问题 [投资税务]
12/4/2023 2:26 pm
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近年来，越来越多的在美国本土以及在海外的投资者买卖美国股以及美国债券。那么，在美国投资美国的股票或者债券，需要了解哪些税务知识呢？
股票是一种资产 (Capital)，本身并不是征税对象，只有买了卖出产生的资本盈利或损失，也就是卖价超过或低于成本的那部分，才需要报税。如果你2023买了股票，但是在2024年才卖，那么2023年的税单并不需要申报，而是等到报2024年税务申报才需要。
首先，我们来了解一些基本的投资买卖股票相关的税务专有名词：
1） Dividends 股息：公司利益发放给股东的金额。联邦课税级别不同的投资人股息税率不同，通常为5%至15%。
2） Schedule D：用来呈报投资资产损益的表格。若您今年有卖出股票，国税局规定您必须交此表。
3） Interest Income 利息收入：来自於利息的投资收入。发放利息的投资项目包含国债、公司债、储蓄债券、定期存单、活动存款等等。
4）1099：若您该年投资活动有卖出证券，或累积利息超过$10.00，您就会收到此表格。您必须有社会安全卡号码，用此表格与国税局报税。此表格一月底之前会发放给投资人。表格内资料包含股息、不合格股息、利息、资本收益、海外预扣税、卖出资讯。
5）1099-R:若您该年有存IRA退休帐户提款，就会收到此表格。提款行为包含存款超过上限、提早提款、规定最低提款(RMD)，以及转换成Roth IRA。此表格一月底之前会发放给投资人。
6）1042-S:此表格发放给所有国际帐户持有人，每年四月寄出。
美国国税局规定投资人需要为已实现利益缴税，而已实现利益又可以被已实现亏损抵消。若一个投资人于一个税年内已实现亏损超出利益，亏损额甚至可以抵消该年的所得收入，以$3,000为上限。您规划投资理财策略时，务必将税的影响纳入其中。
长期与短期持有有什么区别
股票持有时间不同，资本增涨的税率也会不一样。只要股票持有时间超出一年，赚的钱算为长期资本收益，只需缴15%的所得税。若未满一年则必须缴一般所得税率。
针对美国公民和居住公民来说呢, 这个税率，分成了短期税率和长期税率。短线就是你持有的股票不到一年，长线就是持有股票超过了一年及以上。短线盈利一般是与你的个人收入税报在一起，税率一般分成了个人申报，已婚夫妇共同申报等不同种类。
长期税率，就是按照资本利得税来算，也就是Capital Gain Tax.好消息是，对于非居民外国人来说，投资美国不用缴纳资本利得税。根据美国国税局 (IRS) 指示，中国享有美国政府所得税减免互惠条件，外国投资人如填妥W-8BEN表格，确认外籍纳税人身份者，可享受免扣缴所得税的优惠。当然，这里指的只是美国的资本利得税。如果你居住的国家，对来自外国的资本利得要征税的话，那你还是需要在本国缴税。
如果是您是中国居民购买美股，按照有关规定，应当主管地税机关如实申报自己的境外收入。具体请咨询您的会计师，确保您在投资美国股票和债券获利的同时，严格遵守美国当地的税务法规。
声明
以上文章内容仅供参考，不构成任何税务意见/建议。根据客户情况和时间节点不同，每个案例需要具体分析，请咨询专业会计师确认。
曹氏会计师事务所
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